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公司法人股权转让要交什么税?

郭丁辰         财么

公司法人股权转让是企业常见的一种重要资本运作,不仅可以提高企业资产的利用率和财务效益,还可以实现对公司的控制权进行有效更换。

然而,在公司法人股权转让过程中,需要注意作为转让方或受让方需要承担的税收问题。具体来说,要从以下几个角度进行分析。

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一、企业所得税

根据相关规定,在公司股权转让过程中,转让方及其从事的经营活动所取得的与所转让股权收入有关的所得,应当纳税。受让方继承转让方的股权,原有企业的所有权不变,受让方在未来经营中的盈利,也需要缴纳企业所得税。

另外,值得注意的是,对于资产评估制中规定的净资产额与转让价款的差额,如果该差额不低于评估净资产额的20%,则该差额可视为企业的营业收入,也需要缴纳企业所得税。

二、增值税

在一些情况下,公司股权转让还需要缴纳增值税。具体而言,如果股权转让中的价款高于评估净资产额的20%则需要缴纳增值税,税率一般为6%。

三、个人所得税

对于企业法人股权转让中作为自然人存在的转让方和受让方而言,还需要关注个人所得税问题。具体而言,自然人股权转让的收入,需要按照个人所得税法的相关规定缴纳个人所得税。

需要注意的是,根据个人所得税法,自然人转让企业股权,且持有股权不超过1年的,将视为“短期资本利得”,依法缴纳20%的个人所得税;如果持有股权超过1年,将视为“长期资本利得”,则个人所得税税率为10%。

四、印花税

除上述三种税收以外,股权转让还需要缴纳相应的印花税。具体而言,印花税率根据股权转让金额不同而定,转让金额越高,印花税率越高。印花税相关规定可参照《中华人民共和国印花税法》。

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